Vergoeden, verstrekken of ter beschikking stellen?

Posted on by Sjoerd

Als u zaken aan uw personeel vergoedt, verstrekt of ter beschikking stelt, is dit in de regel belast. Maar niet altijd en daarbij kan het verschil maken of u een zaak vergoedt, verstrekt of ter beschikking stelt. Maar wat is het onderscheid?

Wie wordt eigenaar?

Als u een zaak vergoedt aan uw werknemer, koopt de werknemer de zaak en betaalt u het aankoopbedrag aan hem terug. De werknemer is dan ook de eigenaar. Bij verstrekken koopt u de zaak en geeft u deze aan de werknemer. Ook dan wordt de werknemer de eigenaar. Bij ter beschikking stellen is dat niet zo. U koopt de zaak en de werknemer mag de betreffende zaak slechts gebruiken. U blijft ook de eigenaar.

Let op! Stelt u een zaak ter beschikking, dan moet de werknemer deze teruggeven als hij uit dienst gaat. U bent immers de eigenaar. Hij kan u ook de restwaarde vergoeden.

Belast of niet?

LaptopHet kan fiscaal nogal wat verschil maken of u een zaak aan uw werknemer vergoedt, verstrekt of ter beschikking stelt. Daarom is het van belang hier vooraf rekening mee te houden. Vergoedt of verstrekt u bijvoorbeeld werkkleding, zoals de overal van een schilder, dan is dit belast. Stelt u de werkkleding ter beschikking, dan is het onbelast. 

Werkkostenregeling

Als zaken belast zijn, kunt u belastingheffing bij de werknemer voorkomen door ze onder te brengen in de werkkostenregeling. Als u in een jaar binnen de zogenaamde ‘vrije ruimte’ blijft, hoeft u als werkgever ook geen belasting te betalen. Daarboven betaalt u 80% belasting via de eindheffing. Daarom is het belangrijk zoveel mogelijk gebruik te maken van onbelaste mogelijkheden.

Tip! Op de site van de Belastingdienst treft u het Handboek loonheffingen aan. Hierin staat welke zaken u onbelast kunt vergoeden, verstrekken of ter beschikking stellen.

Btw-aspecten

Houdt bij de vraag of u zaken vergoedt, verstrekt of ter beschikking stelt, ook de btw in de gaten. Zo kunt u bijvoorbeeld vakliteratuur belastingvrij vergoeden, verstekken of ter beschikking stellen. Vergoedt u echter de vakliteratuur, dan kunt u alleen de btw terugkrijgen als de factuur op naam van uw bedrijf staat.

Heeft u vragen over vergoedingen, verstrekkingen of ter beschikking stellingen, neem dan contact met ons op.

Posted in Niet gecategoriseerd

Houd als dga privézaken gescheiden van de bv

Posted on by Sjoerd

Als uw bv investeert en hier mee verlies lijdt, is dit in beginsel fiscaal aftrekbaar. Investeert u als dga in privé, dan is dit niet fiscaal aftrekbaar. Daarom is het belangrijk om privé- en zakelijke investeringen goed van elkaar te scheiden.

Bv of dga?

UitroeptekensEerder speelde er een zaak voor de rechtbank Gelderland, waarbij de vraag aan de orde was of de gepleegde investeringen waren verricht door de bv of door de dga in privé. Succesvolle transacties rekent men in de regel het liefst aan privé toe, zodat ze onbelast blijven. Anderzijds schrijft men eventueel geleden verliezen het liefst op het conto van de bv, zodat ze fiscaal aftrekbaar zijn.

Feiten van belang

Ook in deze zaak bleken de feiten van belang. Hieruit bleek dat de dga van een bv waarin een handelsagentschap in schoenen werd uitgeoefend, had geïnvesteerd in een bv met vastgoed. De zaken liepen minder voorspoedig dan gehoopt, met als resultaat dat de bv van de dga in een bepaald jaar € 740.000 op de vorderingen wilde afboeken. De fiscus ging hier echter niet in mee.

Wie investeert?

Voor de rechter was met name van belang wie de investeringen had gepleegd, de bv of de dga? Uit de stukken bleek dat de betreffende lening en de hieraan gekoppelde opties door de dga in privé waren aangegaan.

Ook latere stortingen bleken hiermee samen te hangen. Dit leidde tot de conclusie dat de bv geen vordering had op de vastgoed-bv maar op zijn eigen dga. Die was echter dermate vermogend, dat van afwaardering van de vordering geen sprake kon zijn. De fiscus werd daarop in het gelijk gesteld.

Heeft u vragen over de samenloop van belangen van een bv en zijn dga, neem dan contact met ons op.